作业帮运输费中的增值税问题1.在计算增值税的时候,什么要运费除以1.17,什么有的时候又不用除以1.17?2.在计算运费抵扣的时候,什么时候要除以1-0.07,什么时候又不用除以1-0.07?3.自产货物用于不动产
来源：学生作业帮助网 编辑：作业帮 时间：2024/04/26 05:41:41
运输费中的增值税问题1.在计算增值税的时候,什么要运费除以1.17,什么有的时候又不用除以1.17?2.在计算运费抵扣的时候,什么时候要除以1-0.07,什么时候又不用除以1-0.07?3.自产货物用于不动产
运输费中的增值税问题
1.在计算增值税的时候,什么要运费除以1.17,什么有的时候又不用除以1.17?
2.在计算运费抵扣的时候,什么时候要除以1-0.07,什么时候又不用除以1-0.07?
3.自产货物用于不动产在建工程是否可以抵扣?
最好举个例子……跪谢!
运输费中的增值税问题1.在计算增值税的时候,什么要运费除以1.17,什么有的时候又不用除以1.17?2.在计算运费抵扣的时候,什么时候要除以1-0.07,什么时候又不用除以1-0.07?3.自产货物用于不动产
1、如果是含税价格要除以1.17；反之不用除以1.17,但这里均不是运费,而是商品或材料购买价（运费见第2条）
例如,购买A商品,含税价格为2000元
先计算不含税价格=2000/1.17=1709.4
再计算增值税=1709.4*0.17=290.6
（不含税价格）1709.4+（增值税）290.6=（含税价格）2000
如果告知是不含税价,就不用先除以1.17,直接用不含税价乘以税率就行了.
例如,购买商品,不含税价1000
增值税=1000*0.17=170元
2、运费抵扣就是用运费本身乘以税率7%,不用计算含税或不含税价格.
例如,支付运费1000元,
增值税=1000*7%=70元
什么时候要除以1-0.07,什么时候又不用除以1-0.07?
转出增值税时运费,要除以1-0.07,如非正常损失、用于非应税项目,
例如,火灾烧毁材料109.3万元（含运费9.3万元）
（109.3－9.3）×17%＋9.3／（1-7%）×7%＝17.7（万元）
为何这里要1-0.07?因为当初入成本时已经把7%的进项抵扣了,也就是说入成本的是运费总数的93%,如果转出要先还原运费,然后后再去乘以7%.
什么时候又不用除以1-0.07?
除转出以外,均不用除以1-0.07
3、可以抵扣.但自产货物用于本企业在建工程的要视同销售,即要做销项税.
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（销项税额）
如果是领用的原材料不能抵扣,需要进项税转出.
借：在建工程
贷：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额转出）