流动比率等的计算流动比率速动比率存货周转天数应收账款周转天数流动资产周转率总资产周转率资产负债率产权比率它们的计算公式是什么,能试算下吗?
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流动比率等的计算
流动比率速动比率存货周转天数应收账款周转天数流动资产周转率总资产周转率资产负债率产权比率它们的计算公式是什么,能试算下吗?
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一、短期偿债能力比率
（一）短期债务与可偿债资产的存量比较
1、营运资本
（1） 营运资本 = 流动资产 - 流动负债
= （总资产 - 非流动资产）-[总资产 - 股东权益 - 非流动负债]
= （股东权益 + 非流动负债）- 非流动资产
= 长期资本 - 长期资产
（2） 营运资本配置比率= 营运资本 / 流动资产 2、短期债务的存量比率
（1） 流动比率 = 流动资产÷流动负债
= 1 ÷ （1- 营运资本/流动资产）
= 1 ÷（1-营运资本配置率）
（2）速动比率＝ 速动资产 ÷ 流动负债
其中：速动资产=流动资产- 存货-待摊费用 - 一年内到期的非流动资产
（3） 现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债
（二）短期债务与现金流量的比较
1、现金流量比率 = 经营现金流量 ÷流动负债（年末数或平均数）
二、长期偿债能力比率
（一）总债务存量比率
1、资产负债率
资产负债率＝（负债÷资产）×100%
2、产权比率和权益乘数
产权比率＝负债总额÷股东权益
权益乘数= 总资产÷股东权益
3、长期资本负债率
长期资本负债率＝［非流动负债÷（非流动负债+股东权益）］×100%
（二）总债务流量比率1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用
= （净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）
2、现金流量利息保障倍数＝经营现金流量÷利息费用
3、现金流量债务比
经营现金流量与债务比＝（经营现金流量÷债务总额）x 100%（
三）影响长期偿债能力的其他因素
（1）长期租赁
（2）担保责任
（3）未决诉讼三、资产管理比率
（一）应收账款周转率
应收账款周转次数＝销售收入÷应收账款
应收账款周转天数＝365÷（销售收入/应收账款）
应收账款与收入比＝应收账款÷销售收入
（二）存货周转率
存货（收入）周转次数＝销售收入÷存货
存货周转天数＝365÷（销售收入÷存货）
存货与收入比＝存货÷销售收入
存货（成本）周转次数＝销售成本÷存货
＝ 存货（收入）周转次数 × 成本率
（三）流动资产周转率
流动资产周转次数＝销售收入÷流动资产
流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷流动资产）
流动资产与收入比＝流动资产÷销售收入（
四）非流动资产周转率
非流动资产周转次数＝销售收入÷非流动资产
非流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷非流动资产）
非流动资产与收入比＝非流动资产÷销售收入
（五）总资产周转率
总资产周转次数＝销售收入÷总资产
总资产周转天数＝365÷（销售收入÷总资产）
总资产与收入比＝总资产÷销售收入＝1/总资产周转次数四、盈利能力比率
1、销售利润率＝（净利润÷销售收入）×100%
2、资产利润率＝（净利润÷总资产）×100%
＝ 销售利润率 × 总资产周转次数
3、权益净利率 ＝（净利润÷股东权益）×100%